投行张三

阅读量: 薯仔头 2020-05-19 01:59:00
核查

公众号:投行张三 作者:某小编 2017-12-27 21:07

一、查找范围

时间:报告期;

卡号:所有银行账号,包括已经结清的账号,可以通过人行《已开立银行结算账户清单》;

流水获取和函证工作可以通过会计师的途径进行获取,但是要有自己的独立判断。

二、核查程序

  1. 拿到电子版和纸质版,如果只有纸质版那就倒霉了,需要手工录入方便进行后续的处理。

  2. 核查时间完整性,防止缺少某个月份(有个点需要注意,打印周期和开卡时间,例如2015年3月开卡,打印周期是2015年至今,打印周期应该为2015.01.01-2017.12.27,因此1,2月没有相应的流水,主要系3月开的卡)。

  3. 结合企业所做业务的性质判断每笔转账金额大小的可信程度,例如电商企业放款的金额和做工程类型的企业金额是会有明显的差距的。

  4. 大额,交易金额在多少元(项目组自己定标准)以上全部进行核查,小金额的排序后进行分层抽样。

  5. 发现异常的银行流该怎么办:从合同追查到合同、发票、物流收发货信息、入库信息等。

注:如果有PE等机构,需要关注是否有利益输送的情况,是否有代偿应收账款的情况。

所有的核查过程注意留存相应的底稿。

三、银行流水并不是完全可靠

  1. 企业账户众多,除非拿到相关所有人的账户,否则核查不能够保障完整性,但是如果都拿到了,这么多的流水,必然会累成狗。

  2. 银行对账单格式不同,对于没有备注的流水,需要靠持卡人进行回忆,这也是一个风险点。

四、个人卡核查风险

  1. 营收真实性和完整性的核查。

  2. 是否利用个人卡隐瞒收入(不开发票的用个人卡进行收款)、逃税(可能会涉及缴税风险)。

  3. 公司和股东之间拆借资金真实和完整性。

  4. 内控,资金安全。

五、个人卡核查手段【参考:投行资本论坛】

  1. 对个人卡持有人、使用人、财务人员(尤其是出纳)、财务负责人、公司实际控制人等相关人员进行访谈,对向个人卡付款或收款的客户/经销商进行访谈,获取完整的个人卡清单。

  2. 对公司员工进行访谈,了解员工的薪酬及发放情况,与账面记载进行核对;

  3. 检查账上是否存在已经回款但仍有余额挂账。

  4. 检查公司银行账户存在的与个人之间的大额往来。

  5. 调取并查阅全部个人卡的完整银行流水。

  6. 将个人卡银行流水与公司涉及收到相关现金的记账凭证、个人卡资金转公司账户的相关凭证进行比对。

  7. 将个人卡银行流水与公司涉及确认相关收入的记账凭证、业务合同/订单、发货单、发票等资料进行比对。

  8. 如果个人卡内大额资金存在用于向公司账户转账以外用途的,应查阅资金使用的相关资料。